[비즈한국] Kết quả bồi thường thiệt hại do gian lận kế toán quy mô lớn tại Hanwha Ocean042660 (trước đây là Daewoo Shipbuilding & Marine Engineering) đang dần lộ diện trong giới tài chính. Vào ngày 14 tháng 8, Tòa án Tối cao đã giữ nguyên phán quyết sơ thẩm yêu cầu Hanwha Ocean phải bồi thường 44,2 tỷ won cho Cơ quan Hưu trí Quốc gia (NPS). Trong đó, Hanwha Ocean và công ty kế toán Deloitte Anjin cùng chịu trách nhiệm chi trả 14,7 tỷ won. Cùng ngày, Ngân hàng Hana và DB Securities (trước đây là DB Financial Investment) cũng nhận được kết quả phán quyết bồi thường. Với việc Tòa án Tối cao bắt đầu đưa ra phán quyết cho các vụ kiện của chủ nợ trái phiếu liên quan đến gian lận kế toán, bắt đầu từ NPS, sự chú ý đang đổ dồn vào tổng quy mô bồi thường mà Hanwha Ocean sẽ phải chi trả.
Ngày 14 tháng 8, Bộ phận Dân sự 3 của Tòa án Tối cao đã giữ nguyên phán quyết sơ thẩm chấp nhận một phần đơn kiện đòi bồi thường thiệt hại mà Ngân hàng Hana và DB Securities đệ trình chống lại Hanwha Ocean và Công ty kế toán Anjin. Cả Ngân hàng Hana và DB Securities đều bị thiệt hại do mua thương phiếu (CP) do Daewoo Shipbuilding & Marine Engineering phát hành vào năm 2015 với giá cao hơn giá trị thực tế do gian lận kế toán. Ngân hàng Hana đã đệ đơn kiện vào tháng 8 năm 2017, còn DB Securities kiện vào tháng 6 năm 2018.
Vụ bê bối gian lận kế toán tại Daewoo Shipbuilding & Marine Engineering là sự kiện công ty này che giấu khoản lỗ hơn 2 nghìn tỷ won bằng cách lập khống báo cáo tài chính trong giai đoạn 2012-2014. Sự việc được công khai thông qua truyền thông vào tháng 7 năm 2015. Năm 2017, các nhân viên Daewoo Shipbuilding tham gia vào vụ gian lận kế toán đã bị xử lý hình sự, đồng thời cơ quan tài chính đã áp đặt các hình phạt tiền và đình chỉ hoạt động đối với công ty. Vụ việc khiến cổ phiếu Daewoo Shipbuilding lao dốc, gây thiệt hại lớn cho các cổ đông, tổ chức và nhà đầu tư. Công ty kế toán Anjin (Deloitte Anjin), đơn vị thực hiện kiểm toán vào thời điểm xảy ra gian lận, cũng không thể tránh khỏi trách nhiệm. Tháng 5 năm 2023, Daewoo Shipbuilding & Marine Engineering được Tập đoàn Hanwha mua lại và đổi tên thành Hanwha Ocean.
Ngân hàng Hana đã mua 9 tỷ won thương phiếu do Daewoo Shipbuilding phát hành vào tháng 4 năm 2015. Do Daewoo Shipbuilding phát hành trái phiếu dựa trên xếp hạng tín dụng đánh giá từ các báo cáo tài chính giả mạo, Ngân hàng Hana đã phải mua chúng với giá cao hơn giá trị thực tế.
Trong vụ kiện bồi thường, Ngân hàng Hana lập luận: "Nếu biết về các sai phạm kế toán, chúng tôi đã không mua số thương phiếu này. Chúng tôi tin tưởng vào báo cáo kinh doanh nên đã mua, nhưng sau khi vụ việc bại lộ, chúng tôi không được hoàn trả vốn". Họ khẳng định: "Nếu không có gian lận kế toán, lẽ ra chúng tôi đã mua số thương phiếu này với giá khoảng 6,9 tỷ won, nhưng thực tế đã mua với giá 9 tỷ won, dẫn đến thiệt hại 2,1 tỷ won".
Tòa án sơ thẩm chấp nhận quy mô thiệt hại mà Ngân hàng Hana đưa ra, cho rằng: "Nội dung báo cáo kiểm toán không phát hiện ra gian lận kế toán đã ảnh hưởng đến việc định giá thương phiếu, tạo ra cơ chế hình thành giá bất hợp lý, dẫn đến việc người mua phải chịu thiệt hại".
Đối với khoản bồi thường khoảng 2,1 tỷ won, tòa án phán quyết Daewoo Shipbuilding (Hanwha Ocean) phải chịu 70% và Công ty kế toán Anjin chịu 30%. Tòa phúc thẩm đã bác bỏ đơn kháng cáo của cả hai bên, và khi Tòa án Tối cao giữ nguyên phán quyết sơ thẩm, Ngân hàng Hana sẽ nhận được 1,46019 tỷ won từ Hanwha Ocean và 625,8 triệu won từ Công ty kế toán Anjin. Tuy nhiên, theo bản án phúc thẩm, do đơn vị quản lý tín thác quỹ thương phiếu đã chuyển từ Ngân hàng Hana sang Ngân hàng Shinhan vào tháng 12 năm 2023, vụ kiện đã được chuyển giao (kế thừa) cho Ngân hàng Shinhan. Khi được hỏi về việc tiếp nhận khoản bồi thường, Ngân hàng Shinhan đã không đưa ra phản hồi.
DB Securities (trước đây là DB Financial Investment) cũng được tòa án công nhận rằng nếu không có hành vi gian lận kế toán cố ý hoặc kiểm toán yếu kém, họ đã có thể mua thương phiếu với mức giá thấp hơn thực tế. DB Securities đã mua thương phiếu của Daewoo Shipbuilding hai lần vào tháng 3 và tháng 4 năm 2015 với tổng trị giá 18 tỷ won.
Đáng chú ý, số tiền bồi thường của DB Securities đã tăng đáng kể tại phiên phúc thẩm. Tại tòa sơ thẩm, DB Securities đòi bồi thường 300 triệu won, nhưng thiệt hại do mua thương phiếu giá cao đã được tính toán lại là 1,99361 tỷ won. DB Securities đã tăng mức yêu cầu trong đơn kháng cáo và tòa phúc thẩm đã chấp nhận một phần, ra lệnh cho Hanwha Ocean bồi thường 60% (1,19616 tỷ won) và Công ty kế toán Anjin 20% (398,72 triệu won). Hanwha Ocean và Công ty kế toán Anjin đã kháng cáo nhưng Tòa án Tối cao đã bác bỏ, xác nhận khoản bồi thường 1,6 tỷ won.
Trong khi đó, với việc NPS – bên nguyên đơn tiêu biểu trong các vụ kiện đòi bồi thường của chủ nợ – giành thắng lợi cuối cùng, quy mô bồi thường cho vụ bê bối gian lận kế toán đang rất được chú ý. Các chủ nợ trái phiếu khác chịu thiệt hại từ vụ gian lận bao gồm Kyobo Securities030610, Yuanta Securities003470, HI Investment & Securities, Hyundai Motor Securities001500 và Ngân hàng Kookmin. Hanwha Ocean cho biết trong báo cáo bán niên rằng họ đang đối mặt với 23 vụ kiện bồi thường của chủ nợ trái phiếu và 38 vụ kiện bồi thường của cổ đông liên quan đến gian lận kế toán. Tổng giá trị các vụ kiện của chủ nợ trái phiếu là 165,1 tỷ won và các vụ kiện của cổ đông là 27,5 tỷ won.
Trong số các vụ kiện bồi thường của chủ nợ trái phiếu, đã có 21 vụ được tuyên án sơ thẩm; trong đó 6 vụ đã có kết quả phúc thẩm và 1 vụ kết thúc bằng thỏa thuận hòa giải trong quá trình phúc thẩm. Giá trị kháng cáo được chấp nhận tại phiên phúc thẩm là 65,1 tỷ won. Hanwha Ocean đã trích lập khoản dự phòng nợ phải trả là 261,713 tỷ won để dự phòng cho các khoản lỗ dự kiến, bao gồm cả các vụ kiện bồi thường thiệt hại liên quan đến gian lận kế toán và các vụ kiện còn lại.